Activele curente sau activele circulante sunt activele lichide la momentul încheierii unui exercițiu sau care sunt convertibile în bani într-o perioadă mai mică de douăsprezece luni . Acest tip de activ este în funcționare continuă și poate fi vândut, transformat, utilizat, transformat în numerar sau livrat ca plată în orice activitate normală.

Numerarul băncilor și al numerarului, valorile mobiliare tranzacționabile, conturile de primit, materiile prime și elementele aflate în procesul de fabricație sunt unele dintre componentele activelor curente. Prin urmare, conceptul acoperă trezoreria (conturile curente și numerar), bunurile convertibile sau consumabile pe termen scurt și activele cvasi-lichide .

Activele curente sunt active și drepturi ale unei companii care se caracterizează prin lichiditatea lor. Aceasta înseamnă că întreprinderile dispun în prezent de aceste active în mod lichid sau că pot face acest lucru în cadrul ciclului normal de producție. Cu cât este mai mare valoarea activelor lichide, cu atât este mai mare lichiditatea.

Activele imobilizate, pe de altă parte, sunt cele care corespund activelor și drepturilor care nu pot fi convertite în numerar în cursul unui an și care rămân în companie mai mult de un an.

Activele fixe, în cele din urmă, nu variază în cursul anului fiscal sau al ciclului de funcționare al companiei. Un exemplu al unui activ fix este construirea unei fabrici, care face parte din companie pe tot parcursul procesului de producție. Spre deosebire de activele curente, activele fixe nu sunt foarte lichide.

Investiți în curent

Pentru a ști cât de mulți bani este necesar pentru a investi în activele curente, mai întâi trebuie evaluate toate nevoile unei societăți din activele fixe, adică activele corporale sau necorporale care sunt incluse în bilanțuri și că au fost create sau achiziționate pentru utilizare pe termen lung. Odată ce acest punct este atins, este posibil să se facă față cheltuielilor pentru utilizarea acestor resurse.

Obiectivul este de a recupera investiția menționată și, pentru aceasta, este necesar să se efectueze vânzarea produselor, astfel încât să se genereze un flux continuu, care începe cu producția; Pe de altă parte, activele fixe necesare pentru finanțare se deteriorează și trebuie înlocuite. Pe scurt, trebuie determinată cantitatea de active curente necesare pentru a asigura continuitatea ciclului descris în continuare.

Procedura cea mai simplă și cea mai directă pentru a efectua acest calcul este de a determina următorii parametri:

* perioada medie de maturare a companiei : este vorba despre timpul necesar pentru o anumită unitate de bani (care poate fi un dolar, un euro, un peso etc.) care a fost utilizat pentru investiția inițială, este necesară revenirea la trezorerie a unei societăți prin colectarea vânzărilor;

* cheltuieli zilnice medii : evaluarea anuală a achizițiilor de provizioane necesare pentru funcționarea companiei, a materiilor prime, a forței de muncă și a tuturor cheltuielilor generale, exprimată în medie pe zi.

Odată ce aceste date sunt obținute, se știe că prin realizarea produsului dvs. obțineți suma minimă necesară pentru finanțarea activelor curente. Este o valoare care trebuie investită permanent, fie cu bani proprii, fie prin finanțarea unor terțe părți. Trebuie remarcat faptul că, dacă oricare dintre acești parametri este modificat și nu se efectuează revizuirea impactului lor, viața unei companii este pusă în pericol.

Baza succesului unei companii constă într- un management responsabil, ceea ce presupune constanța și atenția deosebită a mișcărilor, dat fiind că o mică supraveghere poate deveni rapid o avalanșă.