Inspecția este acțiunea și efectul auditului . Verbul indică controlul și critica acțiunilor sau a unor lucrări ale unei persoane sau îndeplinirea funcției de procuror (persoana care investighează și dezvăluie operațiunile străine sau subiectul care reprezintă și efectuează urmărirea penală în instanțe).

Auditul constă în examinarea unei activități pentru a verifica dacă aceasta respectă reglementările în vigoare . În sectorul privat, auditul poate fi pronunțat de către stat (pentru a verifica dacă o companie respectă legea ) sau intern la nivelul companiilor (pentru a controla bilanțurile, stocul și destinația mărfii etc.).

De exemplu: înainte de o plângere împotriva unei companii despre care se presupune că nu livrează facturi pentru vânzările sale, o agenție de stat decide să înceapă auditul firmei pentru a verifica dacă plata impozitelor este îndeplinită. Dacă analiza activității sale detectează faptul că societatea nu a livrat facturi, statul poate acționa cu un fel de sancțiune. Pe de altă parte, dacă auditul arată că societatea respectă legea, plângerea este respinsă.

Pentru a confirma că fiecare contribuabil plătește în mod corect și integral suma impozitelor, auditul trebuie să fie organizat într-o serie de sarcini bine definite, care sunt împărțite în grupuri. Pe de o parte, există procese masive, acele planuri orientate spre analiza activităților unui număr mare de persoane, pentru care se utilizează rețele IT și o structură bazată pe eficacitate și eficiență.

Aceste planuri se desfășoară la nivel național și, prin urmare, studiază sute de mii de cazuri lunar, căutând neconcordanțe în plățile contribuabililor și în declarațiile fiscale. Merită menționat faptul că astăzi există încă un procent moderat de persoane care își dau declarațiile pe hârtie, ceea ce încetinește procesul.

Efectuarea unui control asupra unui astfel de volum de activități diferă substanțial de controlul unui anumit caz; complexitatea sa mai mare nu se află în cantitate, dar rezultă din aceasta necesitatea de a face procesele mai complexe pentru a le finaliza în mai puțin timp. Prin urmare, în loc de a verifica documentele unul câte unul, cum ar fi posibil la auditarea unui magazin, funcțiile avansate sunt utilizate pentru a ajuta la detectarea datelor incoerente.

Pe de altă parte, există procesele selective, adică planurile care se concentrează pe activități bine definite sau pe grupuri de contribuabili, în general pentru că nu și-au respectat obligațiile fiscale într-o manieră foarte evidentă. Este o structură mai flexibilă, deoarece variază în funcție de obiectivul urmărit în fiecare caz; După cum era de așteptat, nu puteți face așa de multe acțiuni de urmărire de acest tip pe an, deoarece acestea implică deplasarea fizică a personalului și atenția totală asupra fiecărei operațiuni, în special.

Atunci când, prin audit, sunt detectate activități ilicite care generează venituri pe baza evaziunii fiscale, frauda fiscală este urmărită penal, un plan care urmărește reducerea capacității financiare și economice a evadatorilor de ai înceta activitatea, care sunt dăunătoare din punct de vedere economic și social țării dvs.

În sectorul public, controlul implică controlul activităților statului pentru a confirma respectarea principiilor legalității și eficienței. Contractele stabilite de administrația publică și utilizarea bunurilor statului sunt printre factorii care, de obicei, fac obiectul controlului.

Funcția de supraveghere nu ar trebui să fie în mâinile guvernului, deoarece controlul trebuie să se desfășoare asupra activităților desfășurate de acesta.