Datoriile curente ale unei societăți constau în datorii pe termen scurt, care trebuie plătite într-o perioadă mai mică de douăsprezece luni . Prin urmare, datoria pe termen scurt este actuală, deoarece nu există intenția de a rămâne în societate pentru o lungă perioadă de timp și este în rotație sau mișcare constantă.

Împrumuturile comerciale (acordate de furnizori și creditori provin din distanța temporară dintre momentul achiziției bunului sau serviciului și momentul efectuării plății), creditele bancare (acordate de entități financiare, pot fi împrumuturi, linii de credit). credite sau reduceri de efecte), biletele la ordin ale companiilor (care constituie finanțare pe termen scurt) și factoringul (vânzarea debitelor clienților către alte companii) fac parte din datoriile curente.

Trebuie menționat faptul că în domeniul contabilității, termenul scurt (în general exprimat în CP ) este definit ca perioada care nu depășește sfârșitul anului curent. În cadrul elementelor de pasiv actuale, sunt recunoscute două clasificări, grupând unele dintre situațiile exprimate în paragraful anterior: datorii spontane și exprese.

Spontan pasiv

Este vorba despre finanțarea fără costuri a faptului că ciclul de producție însăși generează automat. În timpul ciclului de exploatare, fiecare companie își desfășoară activitățile obișnuite de vânzare, cumpărare, plătește impozitele; și toate acestea sunt surse normale de răspundere spontană.

Din tranzacțiile cu furnizorii, se eliberează conturile care trebuie plătite pentru achizițiile efectuate pe credit. Utilizarea serviciilor și angajarea angajaților implică o serie de obligații, taxe pe care compania trebuie să le plătească. În sfârșit, există anumite cheltuieli generale, cum ar fi repararea echipamentelor și taxele pentru anumite locuri de muncă.

Răspundere rapidă

Orice finanțare care este negociată cu bănci sau instituții financiare, a căror plată trebuie efectuată pe termen scurt și care implică plata unei dobânzi, face parte din datoria expresă (cunoscută și sub denumirea de datorie financiară ). Cu alte cuvinte, este vorba de orice obligație care rezultă din operațiuni contractate în mod expres, adică nu au fost generate automat de ciclul de producție.

Printre cele mai frecvente surse ale acestui tip de pasive curente se numără împrumuturile a căror rambursare este datorată pe termen scurt, linii de discount comerciale și politici de creditare. Este important de menționat că termenul datorie trebuie utilizat pentru a se referi la orice finanțare explicită a costurilor (pentru care trebuie plătite dobânzi) pe termen scurt sau lung, iar creditul se referă la orice datorie pe termen scurt (adică datoria financiară care se maturizează în cursul anului curent).

În sfârșit, această utilizare a creditului nu ar trebui să fie confundată cu abrevierea politicii de creditare, deoarece acest ultim concept este o autorizație acordată de bănci pentru a efectua un transfer pe termen scurt, cu o anumită limită.

Concepte înrudite

În schimb, răspunderea fixă sau pasivă pe termen lung constă în obligațiile și datoriile care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de douăsprezece luni de la data contractării. Contribuția contingentă, pe de altă parte, este legată de obligațiile cu tranzacții cu un anumit grad de incertitudine și care poate fi prezentată ca o consecință a unui eveniment viitor.

Alte tipuri de pasive sunt pasivele amânate (obligațiile a căror aplicare este legată de rezultate), pasivele asumate (obligațiile asumate de alții pe care o întreprindere le acceptă singure după semnarea contractului ) și pasivele intitulate ( datoriile documentate suportate de agențiile de stat).